缴纳上月增值税分录(购买磨砂纸会计分录)

进项税额转出月末结转怎么写?增值税月末结转的会计分录怎么写?

进项税转出和月末结转怎么写?企业纳税人在报税前,会计算并制作与应付税款相关的账目,然后进行网上申报。那么,一般纳税人增值税月末结转会计分录怎么写呢?除了企业所得税,增值税的处理在企业中也起着关键的作用。

增值税月末结转的会计分录怎么写?

1.进项收款:借方:应交税金-应交增值税-进项税额

2。开具增值税发票:贷方:应交税金-应交增值税-销项税

销项-进项=本月应交税金

(销项和进项在“应缴税费--应缴增值”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:《应缴税费--未交增值税》科目,月末,《应缴税费--应缴增值税》科目余额应该是0)

3、如果,月末《应缴税费--应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借方:应交税金-应交增值税-转出未缴增值税

贷方:应交税金-未缴增值税

4、如果,月末《应缴税费--应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则:

借方:应交税金-未缴增值税

贷方:应交税金-应交增值税-转出未缴增值税

如果月末《应缴税费--未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;

如果月末《应缴税费--未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;

5.交税后:

借款:应交税金-未交增值税-已交增值税

借款:银行存款

所以,你月末《应缴税费--未交增值税》余额在贷方(正数5000元)分录应该是:

借款:应交税金-应交增值税-转出未付增值税5000

借款:应交税金-未付增值税。

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