工资五险一金账务处理(五险一金账务不平)

据说现在是金九银十年辞职季,很多人现在离开是为了迎接去新公司后完整的HR一年。到时候加薪、评级、考核都很明确,减少了很多可能出现的问题。

那么问题来了,面对员工离职,财务人员该如何交代自己的五险一金或者其他福利费用?

首先来看看正常在职员工的五险一金该如何做账:

企业的社会基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险称为“五险一金”,是企业按规定为职工缴纳的住房公积金。

根据《会计准则第9号——职工薪酬》的规定,公司为员工缴纳五险一金时,应在员工为其提供服务的会计期间,按照规定的权责发生制和权责发生制计算确定员工相应的工资额,并确认相应的负债,计入当期损益或相关资产成本。

累积时

借款:生产成本、管理费用等。

贷款:支付给雇员的33,354份社会保险费

应付职工工资——住房公积金

新会计制度下五险一金如何记账?收藏!

五险是指企业按照国家规定为职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险和工伤保险。一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。其中,个人承担的保险为:养老保险、医疗保险、失业保险;住房公积金单位和个人各承担一半负担。那么在新的会计制度下,五险一金应该如何进行会计分录呢?

一、分配工资

借款:费用(管理/销售等。)

贷款:应付员工工资为33,354工资

二、计提社保(企业部分)

借款:费用(管理/销售等。)

贷款:应付员工工资——社保

三、次月发放工资时

借:应付员工工资——工资

贷款:应付员工工资——社保(个人部分)

应付税款——应付个人所得税

库存现金/银行存款

四、上交杜保

借:应付职工工资——社保(部分企业,部分个人)

贷款:银行存款

五、上交个人所得税

借:应交税金——应交个人所得税

贷款:银行存款

注意事项:

社会保险在办理前不能计提,“五险一金”的计提比例因地而异。企业按劳动和社会保障部门规定的比例缴纳的部分,可计入“管理费”。

六、个人负担部分

发放工资时(按个人缴费比例,从中扣除)

借:应付员工工资——工资

贷款:其他应付款——社会保险费(代扣员工应缴纳部分)

库存现金(实际发放的金额)

七、企业负担部分

1.提取时

借:管理费用——社会保险费

贷款:其他应付款——社会保险费(养老、医疗、商业、工伤、生育保险)

2.付款时,

借:其他应付款——社会保险费(单位代扣,个人缴纳)

贷款:银行存款(已付总额)

八、住房公积金的账务处理

1.单位负担(按工资总额提取,提取比例因地而异)

(1)提取时:

借:管理费——住房公积金

贷款:其他应付款——住房公积金

(2)上交时:

借款:其他应付款——住房公积金

信用:银行存款或库存现金

2.个人部分

支付工资时扣除:

借:应付员工工资——工资

信用:银行存款或库存现金

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